润表上的会计科目来记录的。而这就是利润表和资产负债表的内在联系和秘密所在。”
“我们仍然用现金流量表来解释最后一个状态－“结余”。在现金流量表上，将收支情况划分为三类：经营、投资和筹资。相对应的，这三者的差额就是企业在某个时点上现金的三种‘结余’，用报表的专业术语表示就是：经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额和筹资活动产生的现金流量净额。”
“那我现在考一下财务专业毕业的人，当我们得到上面三种在某个时点上的现金余额时，是否意味着我们现金流量表的编制就结束拉？程道可是哪位？你来回答这个问题？”
正在我听得津津有味的时候，许老突然抛出这么一个问题，我措手不及，只好站起来，正好那段时间正在看CPA的书，对这些概念虽谈不上透彻了解，至少知道一点。于是，我答道：“不是的，好像这三者余额累计后，还要加上现金及现金等价物的净增加额吧！”许老微微点头，示意我坐下。
其实，当时的我隐隐约约觉得其中似乎总是少了点什么？很多年后，当我重新审视现金流量表的结构时，我才知道当时记忆中模糊了什么东西。既然经营、投资和筹资都有现金的流入流出，那么现金本身呢？我们用现金来论成败，用现金来衡量经营、投资和筹资活动的功过是非。如果我们的现金流量表只编制到上述三者的状况，那就遗漏了现金本身。
这里有必要解释一下：现金流量表中的“现金”指的是广义的概念，包含现金及现金等价物。比如公司保险箱里钞票、银行存款、承兑汇票、银行本票、商业汇票等都属于现金的范畴。
对于现金来说，你年初可能有1000万美金，年末的时候却有1200万美金，那这200万美金就是属于报表上所说的现金及现金等价物的净增加额。
可是，我们知道，在中国，我们用的人民币来计算得失的，这里就牵涉到一个汇率的概念，通俗点就是货币与货币之间的比率换算关系，而市场汇率是每天都在不断变化的，国家会采取一定的汇率政策，比如说固定的、浮动的、或者是固定浮动并存。我们国家采取的就是固定浮动并存的政策（2001年）。在这种情况下，年初的1000万美元，我们用的的汇率折合人民币8200万人民币；年末的1200万美元，我们用的是的汇率，折合人民币9600万人民币。那我们是否可以认定汇率变动的影响就是两者的差额（9600元－8200元＝1400元）呢？
事情并没有那么简单？
我们举最简单的例子来说明，假定年初的1000万美金（汇率）一直到年底没有动过，中间六月份的时候，收到一笔货款200万美金（汇率），然后一直到年底，因此年底的现金就是1200万美元（汇率8），这样一年下来，你就可以很清楚地看到汇率对现金的影响了。对于1000万美元来说，年初汇率，年末汇率为8，则汇率对这1000万美元的影响就是美元贬值了200万元【1000×（－）】；对于另外200万美元来说，则贬值了20万元【200×（－）】。
因此，汇率对全年的现金的影响就是220万人民币（200万＋20万），用专业术语表示就是“汇率变动对现金及现金等价物的影响”
当我们把经营、投资和筹资产生的现金流量净额加上现金的流量净额（含现金自身和外界如汇率对现金的影响）累加后，就是一个期间现金的结余状况，此时累加上现金本身自己期初的数字后，就得到了期末的现金余额了。
这就是现金流量表的编制。书包 网 。 想看书来
第十六节 财务（4）
【2008年12月05日 星期五 晨6：40时（戊子年癸亥月己卯日丁卯时 农历11月8日 卯兔，月亮又称玉兔，在这段时间还在天上 特殊节日：国际经济和社会发展志愿人员日）孟冬 节气：小雪（11月22日－11月23日，“虹藏不见 天气上腾 闭塞而成冬”）气候：三候（12月02日－12月06日），“闭塞而成冬。阳气下藏地中，阴气闭固而成冬。” 苏州天气：今天全市晴到多云，明天多云。西北风5…6级阵风7级，水面阵风8…9级，夜里4级左右；今天最高气温6－7℃，昨天最高气温℃，明天最低气温－1～－2℃，有薄冰。麦克于紫枧居笔】
公司的那些事儿（5）_ 见习 Part 16_财务（4）
目送许老离开，我暗暗思忖：“虽然老人家语音高亢尖锐了点，但的确是身怀绝技，否则，要是只有三脚猫功夫的话，早就被黄鼠狼给算计了。”
很多年过去了，无数的英雄豪杰曾经造访过帝国，也有很多人在帝国里留下赫赫功勋，其中就有我职业生涯中的第一任财务经理吴德仁先生。第一次听到这个名字的时候，就想这个人名字不同凡俗：“吴”，上口下天，暗藏吞天之志，表示此人胸怀大志；“德”，我们从小就被教育要做一个全面的好学生，要德智体美劳全面发展，其中德是放在第一位，我们自古的文化就是要求我们要先学会做人尔后做事。如何做人就是如何修炼品德，可见德的重要性；“仁”，本意是指人与人之间的相互亲爱，所以才有“仁者爱人”。“仁”是中国儒家学派道德规范的最高原则，孔子思想体系的理论核心。孔子把“仁”定义为“爱人”，并解释说：“夫仁者，己欲立而立人，己欲达而达人”，故“己所不欲，勿施于人。” 而孟子发挥了孔子的思想，把仁同义联系起来。其“仁”，指人心，即人皆有之的“恻隐之心”， 其“义”，指正路，即“义，人之正路也”。孟子认为：“仁者也人也，合而言之，道也。”“无恻隐之心，非人也，恻隐之心，仁之端也。”可见“仁”的不一般。
对于吴仁德的培训课上的讲课没有留下太多深刻的印象。他也只是简单的聊了几句。唯一记住的是他用无锡话问范剑，因为范剑是他亲自面试和招聘的（这是范剑闲聊时说的），而我当时来面试的时候连他老人家都没有见过。
吴德仁给人的第一印象是那种漫不经心的感觉，他眼睛略小，但如果他睁开眼睛看你的时候，你会发现武侠小说里面描写的“精光四射”并非毫无根据。很多年后，当我重新思考和品读他的性格时，有了如下的发现：
1。 豪迈：尽管是世居太湖（无锡），性子中却自带着一种豪迈之情，能给下属和他人以做大事的感觉，下属愿意相信他，认为他没有什么东西搞不定。我后来常揣测，他的这种性格或许天生有之，但我相信他在深圳的工作经历和磨练对他这种性格的最终形成也有着不可忽视的影响。
2。 细心：很多年以后，当我回首评点那些曾经的领导，发现一个惊人的一致，那就是细心。凡是干会计这一行的，到最后，不细心是不可能的。不细心就意味着保不住你的饭碗（这里剔除一些非正常的因素，比如说裙带关系之类）。而为什么有些会计人最后可以做到领导的岗位，而有些人尽管具备了这个品质，却一辈子做普通的职位呢？那是因为细心只是作为一个领导的必要条件而不是充分条件。
3。 掌控：大局观很强，或许这是那些天生豪迈之人所具有的特殊魅力。看问题永远看大局，有了大局观后，再判断细节，这时他给你的感觉就是四个字“举重若轻”，漫不经意的讲话后面都蕴含着无数的道理，世事一盘棋，无论你自己在棋盘中是什么角色，是车、是炮、还是马或者卒这都不是最重要的，关键是你懂不懂得去看“帅”，你懂不懂得作为一个“帅”是如何思考问题的。只有深刻理解后，无论你是哪个棋子，你都可以在方寸之间找到“中庸”之道，进可攻，退可守，那就叫做掌控。
4。 相信：很多年后，当蒯良兄、田玉堂兄与我坐在观前街的新岛咖啡店里纵论往事时，我们又找到了他的另外一个优点——信任。敢于信任新人，敢于放手让别人发挥才能去做事情，这就是所谓领导者的气质。当你选择相信别人的时候，其实，你是相信自己，因为你相信自己并没有看错人，你相信自己是能够掌控大局的。所谓自信，说白了，就是自己相信自己，相信别人只是相信自己的必然产物罢了。 txt小说上传分享
第十七节 后勤
【2008年12月06日 星期六 晨6：40时（戊子年癸亥月庚辰日己卯时 农历11月9日 卯兔，月亮又称玉兔，在这段时间还在天上 特殊节日：无）孟冬 节气：小雪（11月22日－11月23日，“虹藏不见 天气上腾 闭塞而成冬”）气候：三候（12月02日－12月06日），“闭塞而成冬。阳气下藏地中，阴气闭固而成冬。” 苏州天气：今天全市晴天，明天白天多云，夜里多云转阴。西北风3…4，中午前后4－5级；今天最高气温7－8℃，昨天最高气温℃，明天最低气温0℃，局部有薄冰。麦克于紫枧居笔】
公司的那些事儿（5）_ 见习 Part 17_后勤
次日，轮到后勤部的苏西门老总讲课。据杨普私下介绍，苏西门原是香港人，据说他是保镖出生，在文氏集团崛起的过程中，他曾经舍身为老板挡过子弹，以致于腿部受伤。老板对他的忠心非常感动，因此一直将他带着身边。在江湖拼杀的那段日子里，他也为老板作出了巨大的牺牲。为此，在苏州重新建立起帝国后，老板就将任命他为文氏集团苏州地区后勤部的老大，全权负责后勤事宜。
后勤历来都是油水丰厚的地方，也难怪他能得到这样的位置。如果没有付出在前，哪能有今天的享受呢？文氏集团在苏州的后勤主要有三块食堂、宿舍和保安。
食堂分两块：管理者食堂和工人食堂。管理者食堂位于管理大厦一楼，分里厅和外厅。里厅是那些老总、经理级别或者那些虽然爵位不是老总，但深受老板喜爱的人士午餐