（a）美国会计总署（GAO）研究。——美国总审计长应进行一项关于是否投资银行和财务顾
问帮助公众公司操纵盈利和掩饰真实的财务状况的研究。研究应该阐述投资银行和财务顾问在下列活动中的手法——
（1）在安然公司崩溃中，应包括设计和实施衍生交易，特殊目的实体交易和其他可能以隐
藏公司真实财务状况的方式影响财务报表的财务安排；
（2）在环球电讯（Global Crossing）失败中，应包括光纤电缆传输能力互换交易，和其他可
能以隐藏公司真实财务状况的方式影响财务报表的交易设计；
（3）一般情况下，应包括有关创造和实现唯一目的是让公司能够操纵收入，得到贷款或将
负债转移表外，而没有改变公司面临的经济和业务风险的交易，以及其它混淆公司真实财务的作法。
（b）报告。——总审计长应该在法案签署后180天内向国会报告本节要求的研究的结果。
报告应该包括一个关于推荐的或根据报告应加以必要关注的管制和立法步骤的讨论。
第八章 公司欺诈及其刑事责任
第801节 小标题
本章标题也可为“2002年公司欺诈及其刑事责任法案”。
第802节 篡改文件的刑事责任
（a） 总则——修订美国法典第18部分第73章，在其结尾处增加——
“§1519．在联邦调查和破产过程中销毁、更改或伪造记录
在美国各政府部门的管辖权限内的或在涉及第11章的案件中，以及与此有关或是其前案的
案件中，以阻止、妨碍或影响调查或正当行政行为为目的，在任何记录、文件或有形物中故意更改、销毁、破坏、隐瞒、掩盖、伪造或作假帐，应根据本章被处以罚款，20年以下的监禁，或一并处罚。
§1520．销毁公司审计记录
（a） （1） 对《1934年证券交易法》10A（a）节（15 U。S。C 78j…1（a））规定的证券发行者进
行审计的审计师，应该保留所有审计或复核的工作底稿5年，从审计或复核的财政年度末开始。
（2） SEC会应该在充分的公告和评议后，在180天内颁布相应的关于对1934年证券交易法
10A（a）节（15 U。S。C 78j…1（a））规定的证券发行者进行审计时保留相关的记录的法规和规章，
范围包括工作底稿，作为审计和评论基础的文件，备忘录，通信，通讯件和其它与审计和评论有关的创建、发送和接收的以及写有结论、意见、分析、财务数据的文件和记录（包括电子记录）。SEC可以在充分的公告和评议后，经常对这些法规和规章进行修订和补充，以确保达到本节目的。
（b） 蓄意违反（a） （1）节和证券交易委员会根据（a） （2）节颁布的法规和规章，应根据本章
被处以罚款，20年以下的监禁，或一并处罚。
（c）本节不能被认为是消除或减轻其它联邦或州的法律法规规定的保存或禁止销毁文件的
责任。”
（b） 文字修改。——美国法典第73段第18章开始的目录的结尾增加：
“1519．在联邦调查和破产中销毁、更改或伪造记录。
1520．销毁公司审计记录。”。
第803节 违反证券欺诈法不能免除债务
美国法典第523（a）节第11章应进行以下修订——
（1） 在（17）段在分号后删除“或”；
（2） 在（18）段结尾删除句号，增加“；或”；以及
（3） 在结尾增加如下：
“（19）是——
（A）由于——
（i） 违反联邦证券法（1934年证券交易法3（a）（47）节规定的条款），州证券法，或根据联邦或州证券法制订的法规或法令；或
（ii） 根据判例法在证券买卖过程中舞弊、欺诈或操纵；和
（B）导致——
（i） 在联邦或州的司法或行政程序中的意见、命令、支持、判决；
（ii） 由债权人参加的和解协议；或
（iii） 法庭和行政命令关于赔偿金、罚款、惩罚、传票、返还支付、归还赃物、律师费、
费用或其它债权人的欠款。”。
第804节 证券欺诈的限制性条款
（a） 总则。——美国法典第1658节第28章修订为——
（1） 在“除非”前增加“（a）”；和
（2） 在结尾增加：
“（b）尽管有（a）节的规定，对于涉及欺诈、伪造、操纵和策划等违反证券法管制要求的，如
1934年证券交易法3（a）（47）节所规定，私人诉讼权应在不迟于下述期限内提起——
（1）违法事实发现后2年内；或
（2）违法行为发生后5年内。”
（b） 时效——对美国法典第1658（b）节第28章所增加的限制性期限，适用于所有在法
案签署时和签署后开始的涉及本节规定的诉讼。
（c） 没有创设新的诉讼。——本节没有创设新的私人诉讼权。
第805节 对联邦判决指南关于妨碍司法公正和广义欺诈犯罪的回顾
（a）加重欺诈和妨碍司法公正的判决。——依照美国法典第994节第28章，并按照本节规
定，美国审判委员会应适当的讨论和修订判决指南和相关的政策以保证——
（1） 美国判决指南2J1。2规定的妨碍司法公正的犯罪条款及已有的改进足够阻遏和惩罚
这种行为。
（2） 扩大妨碍司法公正的范围，增加特定的违法行为——
（A）毁灭、更改或伪造证据涉及——
（i） 证据数量众多，参与者数量众多或涉及内容广泛
（ii） 所选证据对调查有决定性的或不可缺少的作用
（iii） 有计划；或
（B）违法行为涉及滥用拥有的特殊技能和公信身份；
（3） 指南规定的犯罪行为和根据美国法典第1519或1520节第28章进行的补充足够阻遏和惩罚这种行为。
（4） 在美国判决指南2B1。1行（和法案同时生效）补充一种特殊的犯罪，即危害金融证
券的清偿能力并牵扯到大量受害者。
（5） 在美国判决指南第8章涉及单位的条款应能够阻遏和惩罚单位犯罪行为。
（b）紧急授权和完成法案规定任务的期限。——要求美国审判委员会尽快公布本节提供的指
南和补充，在任何情况下不得迟于法案签署后180天，以符合1987年审判改革法案第219（a）节的程序要求，尽管在该法案下的授权还没有过期。
第806节 保护提供欺诈证据的公众公司的雇员
（a）总则。——修订美国法典第73段第18章，在1514节后增加：
“§1514A．在欺诈案件中防止报复的民事诉讼
（a） 保护进行揭发的公众公司雇员。——根据1934年证券交易法第12节注册，或根据
1934年证券交易法第15（d）节进行申报的发行证券的公司，或其它任何官员、雇员、立约人、子立约人，或这些公司代表人都不能因为雇员采取了以下合法行为，而解雇、降职、停职、威胁、骚扰或以其它方式在雇佣关系中歧视雇员——
（1）提供信息，导致信息的提供，或在雇员有理由相信某种行为违反了1341、1343、1344
或1348节，SEC的任何法规和规章，或联邦法律有关欺诈股东的条款时，在对这些行为的调查中提供帮助，而且信息或帮助提供给下列机构或是下列机构进行调查——
（A）联邦监管或执法机构；
（B）国会议员或国会的某委员会的成员；或
（C）比雇员有更高权威的人（或为雇主工作但有权调查、揭露或制止不当行为的人）；或
（2）报告，导致报告，证明、参与或帮助正在进行的或者将要进行的报告（得知雇主情况）
可能违反1341、1343、1344或1348节，SEC的任何法规和规章，或联邦法律有关欺诈股东的条款的行为。
（b）司法程序。——
（1）总则。——宣称被人以违反（a）小节的形式解雇或歧视的人可以通过如下方式得到（c）小
节中的救济——
（A）向劳工部申诉；或
（B）如果该部没有在从开始申诉的180天内作出最终决定，而且这种延误不是由于申诉的虚
假而造成，就有权在有管辖权的地区法庭进行司法起诉或依据平衡法提请重新辩论，法庭应该对案件有裁量权，不考虑争论的的情况。
（2）程序。——
（A）总则。——根据（1）（A）段的申诉应按照美国法典第42121（b）节第49章的规定和程序进
行。
（B）例外。——根据美国法典第42121（b）节第49章作出的通知，应该根据申诉中的人名和
雇主名进行定制。
（C）举证责任。——根据（1）（B）段的诉讼应实行美国法典第42121（b）节第49章中规定的法
定举证责任。
（D）限制性条款。——根据段（1）进行的诉讼应该在违法发生后90天内启动。
（c）救济。——
（1）总论。——在（b）（1）节规定的任何诉讼中，雇员应被赋予所有必要的救济以弥补所有损
失。
（2）伤害赔偿。——对（1）段中诉讼的救济应包括——
（A）恢复如果不是因为歧视，雇员能达到的职务等级；
（B）欠薪包括利息；和
（C）补偿由于歧视产生的特殊损害，包括司法费用，专家作证费用和合理的律师费。
（d）雇员保留的权利。——本节不能被认为是取消雇员在根据联邦或州法律，或在集体谈判
协议中应得的权利、特权和补偿。”
（b）文字修改。——美国法典第73节第18章开始的目录中在1514节后增加：
“1514A．在欺诈案件中防止报复的民事诉讼。”。
第807节 公众公司欺骗股东的刑事责任
（a）总论。——修订美国法典第63节第18章，在其结尾处增加——
“§1348．证券欺诈
故意实施或企图实施一个计划或骗局——
（1）在根据1934年证券交易法第12节注册，或根据1934年证券交易法第15（d）节进行申报
的发行证券的过程中，欺骗任何人；或
（2）借助虚假的或伪造的主张、陈述或许诺，在根据1934年证券交易法第12节注册，或根
据1934年证券交易法第15（d）节进行申报的发行证券的过程中，通过买卖证券获得金钱和财产；应根据本章被处以罚款，25年以下的监禁，或一并处罚。
（b）文字修改。——美国法典第63节第18章开始的目录中在结尾处增加：
“1348．证券欺诈。”。
第九章 强化白领刑事