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如何进行企业的内部财务控制？
企业内部财务控制可以防范财务风险、有效监管，鉴于此，我们本节就来介绍如何进行企业的内部财务控制。
首先，我们来看企业内部财务控制的概念，企业内部财务控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
其次，我们来看企业内部控制主要从哪几个要素入手：
1、内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2、风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3、控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
4、信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
5、内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
怎样制定财务内部稽核制度？
财务内部稽核制度对于一个企业的财务管理，乃至整个企业的正常运行都是极其重要的。本节我们就来具体介绍怎样制定财务内部稽核制度。
首先，我们来看内部稽核人员的基本职责
1、财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经总经理批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购置计划、资金筹集和使用计划、利润分配的执行情况，发现问题应及时向公司领导反映，并提出改进设想、办法及措施，对计划指标的调整提出意见和建议。
2、稽核人员负责审查各项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、超范围开支。正确核算成本费用，严格划清成本界限。
3、稽核人员负责审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况，对违反规定的现象和工作中的疏漏应及时指出，并提出改正意见和建议。
4、稽核人员、总经理、财务经理可随时对报表、明细账进行调阅、检查，对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑，会计人员应对自己负责的账目清楚明确，据实回答。
5、稽核人员、财务经理负责审核账务处理是否符合会计制度的规定，是否符合公司经营管理的需要，是否能真实、全面反映公司实际情况。
6、稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析，如有入账错误或异常变动，是否及时查找原因，及时调整更正。
其次，我们来看会计凭证稽核
稽核人员审核会计人员制作的会计凭证，是否由经管不同岗位的会计人员进行复核、签章。会计凭证稽核的主要内容有：
1、审核原始凭证：原始始凭证包括自制的入库单、出库单、调拨单、报销付款单据、回款据、收入单据、销售小票，以及从外单位取得的发票或收据等。
⑴自制的原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定，所反映的经济业务是否合乎公司的财务规定、合理，凭证填写日期与经济业务发生日期是否相符，单据是否齐全，数据是否准确，是否签批通过。
⑵各种原始凭证内容是否完整，是否列明接受单位名称，凭证的经济内容是否真实，品名、数量、单价是否填写齐全，金额计算是否准确，如有更改，是否有原经手人签字证明。
⑶凡须填写大、小写金额的原始凭证，大、小写金额是否一致，购买实物的原始凭证是否有验收证明（即入库单）。支付款项的原始凭证是否有收款单位或收款人证明或签字。报销凭证的审批手续是否完备，是否经授权审批人签字同意。
⑷如果原始凭证遗失或未取得原始凭证，由原填制单位出具证明作为原始凭证或出具由两个以上经办人员签字证明的原始凭证，出具证明的内容是否合法，是否经查实无重复支付现象。
⑸自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、收款人名称、付款人名称、部门经理或总经理及经手人签字，金额计算准确、大小写齐全并格式正确。对外开具的原始凭证是否盖有公章及经手人签章。
⑹对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证应严厉查处，按《一鸣公司规章制度》的规定进行处理。票据的填制规范按《票据管理制度》的规定进行要求规范。
2、审核记账凭证
⑴记账凭证所附原始凭证是否齐全，内容是否与经济内容相符，对于需单独保管的重要原始凭证或文件，以及数量较多，不便附在记账凭证后面的原始凭证，是否在记账凭证上注明或留复印件等。
⑵记账凭证的制作是否规范，会计科目使用是否准确，借贷方向是否正确。
⑶记账凭证与原始凭证日期是否超过10天，内容、金额是否一致，摘要是否言简意赅，文理通顺，符合要求。
⑷记账凭证的制单、复核、财务经理是否签名盖章，收付款凭证是否有经手人及出纳签名盖章，附件张数是否如实填写。
⑸对调整账目的凭证，要审核调整依据是否充足，金额是否准确，摘要中简要说明调账原因，是否有相关附件。
再次，我们来看总账及报表稽核
稽核人员应核查会计人员是否每月核对报表、总账、明细账，发现不符或错漏，是否通知相关人员进行更正，是否能保证会计报表真实、准确、完整、及时。
接下来，我们来看财产物资稽核
1、稽核人员应定期核查现金及银行存款日记账，采用实地盘点法，检查库存现金实存数与日记账余额是否相符，有无白条抵库、现金收付不入账等现象。银行存款日记账与银行对账单是否相符，如有未达账项是否填制银行存款余额调节表，未达账项应查明原因，有无违反银行结算规定的现象。
⑴财务经理每天检查现金、银行账目余额与出纳员自报现金余额必须一致。
⑵财务经理每周至少抽查三次现金库存，并依抽查盘点情况如实填制《库存现金抽查盘点报告》。
⑶财务经理每月5日前检查主管会计提供的上月“银行余额调节表”，对于未达账项查明原因，落实人员跟踪负责。
2、稽核人员应每年至少参与两次财产物资清查盘点，监督财产清查过程，核对清查盘点表。检查各项财产物资的管理是否按规定执行，是否发现账账不符、账实不符现象，并了解原因。对发生的盘盈、盘亏、报废、毁损等情况，要查明原因，并按规定程序报批后，进行账务处理，规范标准参照《固定资产管理制度》的规定执行。
第五，我们来看会计档案稽核
1、稽核人员应每月检查会计档案。会计凭证、账簿、报表及其它会计资料是否按规定定期整理，装订成册，立卷归档。检查会计档案是否专人管理，是否按分类顺序编号，建立目录。会计凭证、账簿、报表封面填写是否完整，有无档案调阅、移交、销毁登记，手续是否齐全。
2、稽核人员应每月检查会计电算化工作，是否按规定备份保管，是否有严格的硬软件管理规定并认真执行，是否合乎安全保密要求。稽核项目标准参照《会计档案管理制度》中的相应规定执行。
第六，我们来看资金筹集及运用稽核
稽核人员应检查每一份资金贷款合同，对贷款银行、金额、利率、期限、贷款条件等进行审核，并审核资金的运用，是否符合公司资金管理规定，每季度检查一次是否按期还贷等。
第七，我们来看关于协助内部稽核人员工作的要求
1、各部门对稽核人员的审计工作应给予支持、协助。
2、稽核人员在进行稽核工作时，可以根据需要，审阅有关文件，检查指定的会计资料，发现问题可向有关部门和个人进行调查，索取证明材料。对违反公司规章制度的部门和个人提出纠正、改进意见和措施，对严重失职，造成公司重大经济损失的部门和个人，可向公司领导提出处理意见或建议。对检查工作中发现的重大问题要及时向领导反映，避免造成更大损失。对干扰、阻挠、拒绝、破坏稽核人员工作的部门和个人，可向财务经理反映，由公司人事部依照《公司规章制度》中相应规定予以处置。
财务舞弊有什么治理方法？
在经济高速增长的今天，舞弊是一个敏感而沉重的话题，它像一块毒瘤，时刻威胁着人类社会和经济活动的良性发展。财务舞弊有什么治理办法呢？这正是本节要探讨的问题。
企业财务报告舞弊的危害性很大，它所制造的错误信息将严重误导各类决策者做出错误的决策；虚假的赢利或亏损报告将使国家资产流失，使企业股东、债权人、顾客及雇员的合法权益遭受侵犯，使其经济蒙受巨大损失。
首先，我们来分析财务舞弊的根源：
1、利益驱动导致了会计舞弊
从已经揭露的上市公司舞弊事件中，我们可以发现中国上市公司舞弊动机可以分成以下几类：
（1）谋求上市资格，争取高价发行。公司准备上市之前，通过各种舞弊手段进行会计处理，确保公司�